برنامه های خرید سهام کارمندان

در مورد چگونگی تأثیر برنامه خرید سهام کارمند شما می تواند بر مالیات شما تأثیر بگذارد.

خرید سهام شرکت با تخفیف

بسیاری از شرکت های بزرگ برنامه های خرید سهام کارمندان (ESPP) را ارائه می دهند که به شما امکان می دهد سهام کارفرمای خود را با تخفیف خریداری کنید. این برنامه ها غالباً به عنوان یک انگیزه اشتغال ارائه می شوند و به شما فرصتی می دهند تا در پتانسیل رشد سهام شرکت خود به اشتراک بگذارید (و با دلالت ، سخت تلاش می کنید تا قیمت سهام را از پیش ببرد).

معمولاً از طریق کسر حقوق و دستمزد ، برای یک دوره زمانی خاص به صندوق خرید سهام کمک می کنید. در نقاط تعیین شده در سال ، کارفرمای شما سپس از پول انباشته شده در صندوق برای خرید سهام برای شما استفاده می کند.

در بسیاری از برنامه ها ، قیمتی که برای سهام پرداخت می کنید ، قیمت سهام در زمانی است که در صندوق کمک کرده اید یا قیمت سهام در زمانی که کارفرمای شما سهام را از طرف شما خریداری می کند ، هر کدام که پایین باشد ، با تخفیفتا 15 ٪

• در هر صورت ، شما می توانید سهام را با قیمتی پایین تر از قیمت بازار خریداری کنید.
• قیمت تخفیف شما به عنوان پیشنهاد یا قیمت کمک هزینه شناخته می شود.

این شرکت سهام را در نام شما نگه می دارد تا اینکه تصمیم بگیرید آن را بفروشید. در آن مرحله شما باید فکر کردن در مورد مالیات را شروع کنید.

اما مالیات چیست؟

وقتی شرکت سهام را برای شما خریداری می کند ، هیچ مالیات مدیون نیستید. شما حقوق خود را تحت ESPP اعمال می کنید. شما مقداری سهام خریداری کرده اید. تا اینجای کار خیلی خوبه.

هنگامی که سهام را می فروشید ، تخفیفی که هنگام خرید سهام دریافت کرده اید ، به طور کلی جبران خسارت اضافی برای شما در نظر گرفته می شود ، بنابراین باید به عنوان درآمد معمولی مالیات بپردازید.

• اگر قبل از فروش آن ، سهام را برای یک سال یا کمتر نگه دارید ، هرگونه سود حاصل از جبران خسارت در نظر گرفته می شود و به این ترتیب مالیات می شود.
• اگر سهام را بیش از یک سال داشته باشید ، هر گونه سود با نرخ سود سرمایه پایین تر مالیات می شود.

چه مقدار از قیمت فروش سهام جبران خسارت و سود سرمایه چقدر است؟

این بستگی به این دارد که آیا فروش سهام شما یک شرایط واجد شرایط است یا یک صلاحیت رد صلاحیت است.

رد صلاحیت:

شما سهام را ظرف دو سال پس از تاریخ ارائه یا یک سال یا کمتر از تمرین (تاریخ خرید) فروختید.

• در این حالت ، کارفرمای شما عنصر معامله را به عنوان جبران فرم W-2 خود گزارش می دهد ، بنابراین شما باید به عنوان درآمد عادی مالیات بپردازید.
• عنصر معامله تفاوت بین قیمت ورزش و قیمت بازار در تاریخ ورزش است.
• هر گونه سود اضافی سود سرمایه در نظر گرفته می شود (بسته به مدت زمانی که سهام را در اختیار داشتید) و باید در برنامه D گزارش شود.

شرایط واجد شرایط:

شما حداقل دو سال پس از پیشنهاد (تاریخ کمک هزینه) و حداقل یک سال پس از تمرین (تاریخ خرید) سهام را فروختید.

• در این صورت ، بخشی از سود ("عنصر معامله") درآمد جبران خسارت (با نرخ منظم مالیات) در فرم 1040 شما در نظر گرفته می شود.
• هر گونه سود اضافی سود بلند مدت سرمایه در نظر گرفته می شود (که با نرخ پایین تر از درآمد جبران خسارت مالیات می شود) و باید در برنامه D ، سود سرمایه و ضرر گزارش شود.

وضعیت 1: رد صلاحیت تمایل به افزایش سرمایه کوتاه مدت

در این شرایط ، شما سهام ESPP خود را طی یک سال یا کمتر پس از خرید آنها می فروشید.

مثال :

این یک رد صلاحیت (فروش) است زیرا شما کمتر از دو سال پس از تاریخ پیشنهاد (کمک هزینه) و یک سال یا کمتر از تاریخ ورزش ، سهام را فروخته اید.

از آنجا که این یک وضعیت رد صلاحیت است ، کارفرمای شما باید عنصر معامله را در کادر 1 فرم 2022 W-2 به عنوان جبران خسارت قرار دهد. عنصر معامله از این طریق محاسبه می شود:

1. قیمت واقعی پرداخت شده از قیمت بازار را در تاریخ ورزش کم کنید
2. نتیجه را با تعداد سهام ضرب کنید: (25 دلار - 21. 25 دلار) x 100 = 375 دلار

حتی اگر کارفرمای شما مبلغ معامله را در کادر 1 فرم W-2 درج نکرده باشد ، شما این مبلغ را به عنوان درآمد جبران خسارت در فرم 1040 خود گزارش می دهید.

شما همچنین فروش سهام را در برنامه 2022 خود D ، قسمت اول برای فروش کوتاه مدت نشان می دهید زیرا یک سال یا کمتر بین تاریخ به دست آوردن سهام (30 ژوئن 2021) و تاریخی که آن را فروخته اید از بین رفته است (20 ژانویه، 2022).

قیمت فروش شما در برنامه D 4،990 دلار و مبنای هزینه 2500 دلار است. سود سرمایه کوتاه مدت شما اختلاف 2،490 دلار (4،990 دلار - 2500 دلار) است.

چگونه ما به این مبلغ رسیدیم؟

• نتیجه فروش ناخالص از فروش سهام ، قیمت بازار در تاریخ فروش (50 دلار) برابر تعداد سهام فروخته شده (100) یا 5000 دلار است.
• سپس شما هرگونه کمیسیون پرداخت شده در فروش را کم می کنید (در این مثال 10 دلار) ، تا به مبلغ فروش 4،990 دلار گزارش شده در برنامه D. برسید. کارگزار شما این مبلغ را در فرم 1099-B نشان می دهد که در ابتدای آن دریافت خواهید کردسال بعد از سالی که سهام را فروخته اید.
• مبنای هزینه ، قیمت واقعی شما برای هر سهم (قیمت تخفیف) برابر تعداد سهام (21. 25 x 100 = 2،125 دلار) ، به علاوه مبلغ گزارش شده به عنوان درآمد در فرم 1040 (عنصر معامله 375 دلار که در بالا محاسبه کردیم) ، برایمبنای هزینه نهایی 2500 دلار.

وضعیت 2: رد صلاحیت تمایل به افزایش سرمایه بلند مدت

در این شرایط ، شما سهام ESPP خود را بیش از یک سال پس از خرید آنها می فروشید ، اما کمتر از دو سال پس از تاریخ ارائه.

مثال :

این یک وضعیت رد صلاحیت است زیرا شما کمتر از دو سال پس از تاریخ پیشنهاد (کمک هزینه) سهام را فروخته اید.

مانند مثال قبلی ، کارفرمای شما باید عنصر معامله را در دستمزد شما در فرم 2022 W-2 خود درج کند. عنصر معامله مشابه در مثال اول (375 دلار) است. شما این مبلغ را به عنوان درآمد جبران خسارت در فرم 2022 1040 خود گزارش می دهید.

شما فروش سهام را در برنامه 2022 خود نشان می دهید. این طولانی مدت در نظر گرفته می شود زیرا بیش از یک سال از تاریخ به دست آمده (2 ژانویه 2021) تا تاریخ فروش (20 ژانویه 2022) گذشت. این خوب است ، زیرا سود سرمایه بلند مدت با نرخی که پایین تر از نرخ مالیات منظم شما باشد ، مالیات می گیرند.

• در این مثال ، مانند نسخه قبلی ، قیمت فروش شما در برنامه D 4،990 دلار و مبنای هزینه 2500 دلار است.
• سود بلند مدت تفاوت 2490 دلار است.(4،990 دلار - 2500 دلار).

وضعیت 3: واجد شرایط بودن با افزایش قیمت سهام بین تاریخ ارائه و تاریخ خرید

در این شرایط ، شما سهام ESPP خود را بیش از یک سال پس از خرید آنها می فروشید و بیش از دو سال پس از تاریخ ارائه و قیمت بازار در واقع از تاریخ ارائه به تاریخ ورزش افزایش یافته است.

مثال :

این یک وضعیت واجد شرایط (فروش) است زیرا بیش از دو سال بین تاریخ ارائه و تاریخ فروش گذشت و بیش از یک سال بین تاریخ خرید و تاریخ فروش گذشت. و این بار ، قیمت هر سهم از تاریخ ارائه به تاریخ خرید افزایش یافته است.

باز هم ، کارفرمای شما ممکن است چیزی را در فرم 2022 W-2 به عنوان جبران خسارت گزارش ندهد. اما شما هنوز هم نیاز دارید که برخی از درآمد عادی را در فرم 2022 1040 خود به عنوان "جبران خسارت" گزارش دهید.

شما کمتر گزارش می کنید:

• قیمت ناخالص 5000 دلار منهای 1،275 دلار قیمت تخفیف واقعی پرداخت شده برای سهام (12. 75 x 100 دلار) منهای کمیسیون فروش 10 دلار = 3،715 دلار یا
• شرکت هر سهم تخفیف تعداد سهام را تخفیف می دهد.(سهام 2. 25 x 100 = 225 دلار).

بنابراین شما 225 دلار را در فرم 1040 خود به عنوان "درآمد عادی ESPP" گزارش می دهید.

شما همچنین فروش سهام خود را در برنامه D ، قسمت دوم به عنوان فروش بلند مدت گزارش می دهید. طولانی مدت است زیرا بیش از یک سال بین تاریخ به دست آمده (6/30/2018) و تاریخ فروش (1/20/2022) وجود دارد.

• قیمت فروش گزارش شده در برنامه D 4،990 دلار (5000 دلار درآمد ناخالص - کمیسیون 10 دلار) است.
• مبنای هزینه ، قیمت واقعی پرداخت شده برای هر سهم تعداد سهام (12. 75 x 100 = 1،275 دلار) ، به علاوه مبلغی است که شما به عنوان درآمد جبران خسارت در فرم 1040 خود (225 دلار) گزارش می دهید.
• بنابراین ، کل هزینه هزینه شما 1500 دلار است ، و سود بلند مدت سرمایه گزارش شده در برنامه D 3،490 دلار (4،990 دلار - 1500 دلار) است.

خط پایین

کارفرمای شما هنگام استفاده از گزینه خرید سهام ، موظف نیست مالیات های تأمین اجتماعی (FICA) را خودداری کند. همچنین ، کارفرمای شما موظف نیست هنگام دفع سهام از مالیات بر درآمد خودداری کند. اما شما هنوز هم به هر سود حاصل از فروش سهام ، مالیات بر درآمد را مدیون هستید.

بگذارید یک متخصص مالیاتی مالیات سرمایه گذاری خود را برای شما انجام دهد ، شروع به پایان دادن کنید. با حضور Turbotax Live Full Service Premier ، کارشناسان تخصصی مالیاتی ما در اینجا برای کمک به هر چیزی از سهام تا رمزنگاری تا درآمد اجاره ای در اینجا هستند. با ضمانت کامل خدمات ما پشتیبانی می شود. همچنین می توانید مالیات های خود را با Premier Turbotax Premier ثبت کنید. وضعیت مالیات سرمایه گذاری شما ، پوشش داده شده است. با اطمینان با ارائه دهنده آماده سازی مالیاتی شماره یک آمریکا.

به یک متخصص مالیاتی اجازه دهید مالیات سرمایه گذاری شما را برای شما انجام دهد

مشاوره تخصصی در طول سال و هر دلار که شایسته آن هستید ، با نخست وزیر خدمات زنده کامل تضمین شده است.