IRS: به روزرسانی های مربوط به دارایی های دیجیتال ؛مالیات دهندگان باید به گزارش کلیه درآمد دارایی دیجیتال ادامه دهند

واشنگتن-سرویس درآمد داخلی امروز به مالیات دهندگان یادآوری کرد که آنها باید دوباره به یک سوال دارایی دیجیتال پاسخ دهند و تمام درآمد مربوط به دارایی دیجیتال را هنگام ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد فدرال 2022 خود گزارش دهند ، همانطور که برای سال مالی 2021 انجام دادند. اصطلاح "دارایی های دیجیتال"اصطلاح "ارزهای مجازی" را جایگزین کرده است ، اصطلاحی که در سالهای گذشته به کار رفته است.

این سؤال ، که در بالای فرم 1040 ، اظهارنامه مالیات بر درآمد فردی ظاهر می شود. 1040-SR ، اظهارنامه مالیاتی ایالات متحده برای سالمندان ؛و 1040-NR ، اظهارنامه مالیات بر درآمد بیگانه ایالات متحده ، امسال برای به روزرسانی اصطلاحات مورد بازنگری قرار گرفت.

علاوه بر این ، دستورالعمل های پاسخ به این سؤال گسترش یافته و برای کمک به مالیات دهندگان به آنها کمک می کند تا به درستی پاسخ دهند. همه مالیات دهندگان باید بدون توجه به اینکه آیا آنها به هرگونه معاملات مربوط به دارایی های دیجیتال مشغول هستند ، به این سؤال پاسخ دهند.

برای سال مالیاتی سال 2022 می پرسد: "در هر زمان در طول سال 2022 ، آیا: (الف) دریافت (به عنوان پاداش ، اعطای یا پرداخت ملک یا خدمات) ؛ یا (ب) فروش ، مبادله ، هدیه یا در غیر این صورت دفع یکدارایی دیجیتال (یا علاقه مالی به دارایی دیجیتال)؟ "

دارایی دیجیتال چیست؟

یک دارایی دیجیتالی یک نمایش دیجیتالی از ارزش است که بر روی یک دفترچه رمزنگاری امن و توزیع شده ثبت شده است. دارایی های دیجیتال مشترک شامل موارد زیر است:

• ارز مجازی قابل تبدیل و رمزنگاری
• استابله
• نشانه های غیر قابل تغییر (NFTS)

همه باید به سوال پاسخ دهند

هرکسی که پرونده ها را تشکیل می دهد 1040 ، فرم 1040-SR یا فرم 1040-NR باید یک جعبه را بررسی کند ، به سوال دارایی دیجیتال پاسخ "بله" یا "نه". این سؤال باید توسط همه مالیات دهندگان پاسخ داده شود ، نه فقط کسانی که در سال 2022 به معامله ای مربوط به دارایی های دیجیتالی مشغول بودند.

چه موقع "بله" را بررسی کنید

به طور معمول ، یک مالیات دهنده باید جعبه "بله" را بررسی کند:

• دارایی های دیجیتالی را به عنوان پرداخت ملک یا خدمات ارائه شده دریافت کرد.
• دارایی های دیجیتالی را به صورت رایگان (بدون دریافت هیچ گونه توجه) به عنوان یک هدیه مناسب و مستغلات منتقل کرد.
• دارایی های دیجیتالی ناشی از پاداش یا جایزه دریافت کرد.
• دارایی های دیجیتالی جدیدی را که ناشی از معدن ، استیک و فعالیت های مشابه است ، دریافت کرد.
• دارایی های دیجیتالی ناشی از چنگال سخت (شاخه ای از blockchain cryptocurrency که یک رمزنگاری واحد را به دو مورد تقسیم می کند) دریافت کرد.
• دارایی های دیجیتالی در ازای املاک یا خدمات دفع می شود.
• دفع دارایی دیجیتالی در ازای یا تجارت دارایی دیجیتال دیگر.
• یک دارایی دیجیتالی فروخت. یا
• در غیر این صورت علاقه مالی دیگری در یک دارایی دیجیتال را دفع می کند.

نحوه گزارش درآمد دارایی دیجیتال

علاوه بر چک کردن کادر "بله" ، مالیات دهندگان باید تمام درآمد مربوط به معاملات دارایی دیجیتال خود را گزارش دهند. به عنوان مثال ، یک سرمایه گذار که دارایی دیجیتالی را به عنوان دارایی سرمایه در نظر گرفته و آن را در طول سال 2022 فروخته ، رد و بدل کرده یا منتقل کرده است ، باید از فرم 8949 ، فروش و سایر موارد دارایی سرمایه استفاده کند تا سود یا ضرر سرمایه خود را در معامله رقم بزند و سپس آن را گزارش دهددر برنامه D (فرم 1040) ، سود و زیان سرمایه ، یا فرم 709 ، اظهارنامه مالیاتی هدیه ایالات متحده (و نقل و انتقالات نسل) ، در مورد هدیه.

اگر کارمند با دارایی های دیجیتال پرداخت می شد ، باید ارزش دارایی های دریافت شده به عنوان دستمزد را گزارش کند. به همین ترتیب ، اگر آنها به عنوان یک پیمانکار مستقل کار می کردند و با دارایی های دیجیتال پرداخت می شدند ، باید گزارش دهند که درآمد در برنامه C (فرم 1040) ، سود یا ضرر از تجارت (مالکیت شخصی). برنامه C همچنین توسط هرکسی که دارایی های دیجیتالی را در ارتباط با تجارت یا تجارت به مشتریان فروخته ، رد و بدل کرده یا منتقل کرده است.

چه موقع "نه" را بررسی کنید

به طور معمول ، یک مالیات دهندگان که صرفاً دارایی های دیجیتالی را در طول سال 2022 متعلق به آن داشتند ، می تواند جعبه "نه" را تا زمانی که در طول سال به هیچگونه معاملات مربوط به دارایی های دیجیتال نرسیده باشد ، بررسی کند. اگر فعالیتهای آنها به یک یا چند مورد از موارد زیر محدود شود ، می توانند جعبه "نه" را بررسی کنند:

• نگه داشتن دارایی های دیجیتالی در کیف پول یا حساب ؛
• انتقال دارایی های دیجیتالی از یک کیف پول یا حساب کاربری آنها یا کنترل به کیف پول یا حساب دیگری که در اختیار دارند یا کنترل می کنند. یا
• خرید دارایی های دیجیتالی با استفاده از ایالات متحده یا ارز واقعی دیگر ، از جمله از طریق سیستم عامل های الکترونیکی مانند PayPal و Venmo.

برای اطلاعات بیشتر ، به صفحه 15 سال مالیات 2022 1040 (و 1040-SR) دستورالعمل PDF مراجعه کنید. برای مجموعه ای از سؤالات متداول (سؤالات متداول) و سایر جزئیات ، به صفحه دارایی های دیجیتال در IRS. GOV مراجعه کنید.