چگونه مالیات بر ارزهای رمزپایه و دارایی های دیجیتال به زودی شکل می گیرد

کمک به مشتریان ما در تغییر مشاغل خود. علاقه مند به رهبری الهام بخش ، یادگیری مداوم و زندگی بهترین زندگی.

وصله قوانین مالیاتی جدید با هدف جمع آوری درآمد از بازار رو به رشد دارایی های دیجیتال ، خطرات و تعهدات جدیدی را برای سرمایه گذاران و رمزگذار ایجاد می کند.

• سرمایه گذاری جهانی در دارایی های دیجیتال در 13 سال گذشته به میزان قابل توجهی افزایش یافته است.
• محصولات blockchain واسطه های معمولی را پشت سر می گذارند ، زمان معامله را تسریع می کنند ، هزینه ها را کاهش می دهند و نوآوری را امکان پذیر می کنند.
• با این حال ، دارایی های دیجیتالی غیرمتمرکز ضمن افزایش ریسک مالیاتی برای ارائه دهندگان خدمات و مشتریان آنها ، چالش های جدیدی را برای مقامات مالیاتی ایجاد کرده است.

من در دارایی های دیجیتالی ، مانند ارزهای رمزنگاری شده ، نشانه های ابزار و نشانه های امنیتی با سرعت حیرت انگیز رشد کرده ام ، با این که اقتصاد رمزنگاری در کمتر از 13 سال به سرمایه گذاری در بازار بیش از 3 تریلیون دلار رسیده است.

یک عامل اصلی در رشد دارایی های دیجیتال ، روشی است که آنها به طور موثری سیستم های مالی موجود را به صورت موثر-موجود در blockchain در دفترچه های دیجیتال توزیع شده ، و نه در کتاب های بانک های آجر و ملات و واسطه ها وجود دارد.

این عدم تمرکز نه تنها با از بین بردن لایه های مدیریت ، هزینه معاملات را کاهش می دهد ، بلکه سرعت معاملات را نیز به میزان قابل توجهی تسریع می کند. نتیجه یک سیستم سرمایه گذاری موازی است که ارزش جدید و فرصت های هیجان انگیز را برای نوآوری باز می کند. این عوامل باعث می شود که دارایی های دیجیتالی برای کارآفرینان ، سرمایه گذاران و مؤسسات مالی معمولی نادیده بگیرند.

مقامات مالیاتی در تلاشند تا با رشد نمایی دارایی های دیجیتال روبرو شوند. این امر منجر به عدم اجماع در بین مقامات مالیاتی پیرامون نحوه برخورد با آنها شده است. پیام های مالیاتی خرید ، مالکیت و فروش بین حوزه های قضایی بسیار متفاوت است ، و یک سطح بی نظیر از ابهام ، پیچیدگی و ریسک را که افراد و تیم های مالیاتی شرکت ها باید در آن حرکت کنند ، تعبیه می کند. با این حال ، پست می افزاید: ما باید انتظار داشته باشیم که تعهدات گزارشگری مالیاتی بیشتری از دولت های مالیاتی در سراسر جهان در تیم بسیار نزدیک حاصل شود.

یکی از مهمترین چالش های دولت ها این است که دارایی های دیجیتال نه تنها واسطه ها را دور می زنند ، بلکه آنها نیز همان تعهدات گزارش مالیاتی را به عنوان سرمایه گذاری های معمولی ندارند و یک نقطه کور قابل توجه برای مقامات مالیاتی ایجاد می کنند. Deborah Pflieger ، گزارش گزارش های مالیاتی EY Americas و رهبر خدمات خودداری ، می گوید ، نقطه نابینا در ایالات متحده بسیار جالب توجه است ، جایی که اشخاص ثالث در درجه اول مسئول گزارش های مالیاتی به دولت هستند.

او می گوید: "این که آیا شما در مورد دستمزدها ، سود سرمایه ، بهره ، سود سهام یا درآمد مشارکت صحبت می کنید ، همه این موارد توسط اشخاص ثالث به دولت گزارش می شود.""تاکنون این اتفاق با دارایی های دیجیتال نیفتاده است ، بنابراین به نظر می رسد که سود قابل توجهی یا گزارش نشده یا گزارش نشده است."

قانون سرمایه گذاری و مشاغل زیرساختی که اخیراً امضا شده است ، سعی در حل این مسئله با بیان اینکه "کارگزاران" باید مسئول گزارش دهی باشند ، اما با بسیاری از معاملات رمزنگاری که به طور مؤثر از هر نوع کارگزار دور می شوند ، اثربخشی این قانون جدید هنوز دیده می شود.

وجود دارایی های دیجیتالی در خارج از سیستم مالی سنتی ممکن است حتی برخی از سرمایه گذاران ، به ویژه کسانی که در ارزهای رمزنگاری شده سرمایه گذاری می کنند ، سوق دهد تا تعجب کند که آیا فعالیت های آنها به هیچ وجه مشمول مالیات است یا خیر. دیوید ورن ، شریک مالیات بریتانیا ، خدمات مالی ، در Est & Young LLP ، می گوید که این عدم اطمینان از آن استفاده نشده است. به گفته Wren ، بسیاری از حوزه های قضایی با تلاش برای پوشش دارایی های دیجیتالی با چارچوب های مالیاتی موجود خود ، به چالش مالیات دارایی های دیجیتال پاسخ می دهند.

چگونه EY می تواند کمک کند

عملیات مالیاتی مشتری و خدمات گزارش دهی

تعهدات نظارتی مربوط به مشتری خود را از طریق مجموعه یکپارچه ما از خدمات عملکرد مالیاتی مشتری نهایی به پایان برسانید.

سیستم عامل های blockchain

آینده انجام تجارت از طریق قراردادهای نشانه و هوشمند خواهد بود که توسط blockchain امکان پذیر است. EY چشم انداز و استراتژی روشنی برای چگونگی دیجیتالی کردن Blockchain و ادغام زنجیره های تأمین با بافتن در کنار هم عملیات تجاری و امور مالی در سطح اکوسیستم دارد.

آنالایزر blockchain EY: ماشین حساب مالیاتی

ماشین حساب مالیات یک راه حل مبتنی بر وب است که در آن افراد می توانند معاملات را برای بارگیری فرم 8949 بارگذاری کنند ، که برای محاسبه سود سرمایه برای اظهارنامه مالیاتی ایالات متحده استفاده می شود.

چالش مالیات cryptocurrency

Wren می گوید: "در سطح جهانی ممکن است یک سطح شک (در بین سرمایه گذاران و ارائه دهندگان خدمات) در مورد اینکه آیا دارایی های دیجیتالی در واقع مشمول مالیات هستند ، وجود داشته باشد ، اما در بیشتر موارد این تردید نادرست است. پاسخ ساده این است که دستاوردها تقریباً همیشه مشمول مالیات می شوند. "

ایجاد سرمایه گذاری های رمزنگاری شده در مالیات بر سود سرمایه در انگلیس و ایالات متحده بسیار حس می کند ، اما در جای دیگر این رویکرد ممکن است چنین مناسب نباشد. به عنوان مثال ، انگلیس دارای کمک های مالی سود سرمایه در حدود 12000 پوند است - آستانه ای که بیشتر سرمایه گذاران رمزنگاری خصوصی از آن تجاوز نمی کنند. با این حال ، در کشورهای دیگر ، هیچ هزینه ای از سود سرمایه وجود ندارد ، بنابراین سرمایه گذاران باید از لحظه دستیابی به سود سرمایه ، مالیات بپردازند و یک تعهد مالیاتی فوری ایجاد می کنند.

هنگامی که سرمایه گذاران از cryptocurrency برای پرداخت هزینه خرید استفاده می کنند ، وضعیت مالیاتی پیچیده تر می شود. در این سناریو ، هر معامله به عنوان فروش رمزنگاری حساب می شود ، به طور بالقوه باعث ایجاد بدهی مالیات بر سود سرمایه و همچنین مالیات فروش قابل اجرا مانند GST و مالیات بر ارزش افزوده در خرید اساسی می شود.

با این حال ، همه کشورها به دنبال رهبری ایالات متحده و انگلیس نیستند. استثنائات قابل توجه شامل سوئیس ، هنگ کنگ ، آلمان و هلند است که در آن قوانین مالیاتی برای فروش رمزنگاری متفاوت است و کشورهایی مانند ژاپن و نیوزیلند که رویکرد مالیات بر درآمد را اتخاذ می کنند.

تصویب گسترده تر از استابلها ، که دارای ارزش ارز به ارز یا کالا هستند ، و ارزهای دیجیتال بانک مرکزی نیز ممکن است به قوانین مالیاتی جدید نیاز داشته باشند. از آنجا که این سکه ها کمتری دارند ، ممکن است کمتر منجر به افزایش سرمایه یا ضرر شود. تغییرات در ارزش بیشتر به تفاوت های ارزی خواهد بود.

در همین حال ، به گفته رحمت جوزف ، مدیر ، عملیات مالیاتی مشتری و خدمات گزارشگری ، مشاوران شرکت Pte. با مسئولیت محدود در سنگاپور ، تکامل مالیات دارایی های دیجیتال در آسیا به طور کلی با نگرش تنظیم کننده ها هدایت می شود. وی می گوید: "در سنگاپور ، تنظیم کننده های مالی از فناوری blockchain و استفاده نوآورانه از دارایی های دیجیتال راحت و پشتیبان هستند و بنابراین از منظر مالیاتی سطح وضوح فزاینده ای در مورد مالیات برای دارایی های دیجیتال به طور کلی وجود دارد.""با این حال ، با توجه به محتاط بودن تنظیم کننده در تجارت دارایی های دیجیتال ، در حال حاضر همان وضوح در مناطقی مانند در دسترس بودن انگیزه مالیاتی صندوق بر سرمایه گذاری در Crypto وجود ندارد."

مالیات بر درآمد حاصل از معدن رمزنگاری و اثبات اثبات

داشتن و دفع ارزهای رمزنگاری تنها رویدادهای مشمول مالیات در منطقه دارایی های دیجیتال نیست. روند ایجاد رمزنگاری جدید ، معروف به معدن ، که شامل استفاده از رایانه های قدرتمند برای اعتبارسنجی معاملات است ، یکی از لیست های رو به رشد سایر فعالیت های مشمول مالیات است.

اگرچه هیچ اجماع مالیاتی جهانی در مورد معدن رمزنگاری وجود ندارد ، Wren می گوید که اگر یک فرد با استخراج آن ، یا اگر آن را به عنوان تبلیغی یا به عنوان پرداخت کالا یا خدمات دریافت کند ، صلاحیت های مربوط به مالیات بر درآمد را به طور فزاینده ای اعمال می کنند. اگر فردی مالکیت cryptocurrency را که در نتیجه استخراج معدن استخراج کرده یا به دست آورده است ، حفظ کند و قبل از اینکه مالک آن را بفروشد یا آن را خرج کند ، ارزش آن را افزایش می دهد ، پس از آن می تواند در قبال مالیات سود سرمایه در سود نیز مسئولیت داشته باشد.

Staking - فرآیند اعتبارسنجی دیجیتالی معاملات blockchain - فعالیت دیگری است که ممکن است مشمول مالیات بر درآمد باشد. در حالی که مقامات مالیاتی ایالات متحده هنوز در این زمینه راهنمایی های خاصی صادر نکرده اند ، HMRC انگلیس به وضوح اظهار می دارد که هرگونه سود حاصل از افزایش مشمول مالیات بر درآمد است. راهنمای HMRC می گوید: "... ارزش استرلینگ پوند (در زمان دریافت) هر نوع رمزنگاری شده برای استیک موفق به طور کلی به عنوان درآمد مشمول مالیات خواهد شد ، با هرگونه هزینه مناسب که مبلغ قابل پرداخت را کاهش می دهد."

Wren خاطرنشان می کند که مواضع مالیاتی در مورد معدن و استیک کردن همیشه واضح نیست. وی می گوید: "با فعالیت های معدن و فعالیت های رمزنگاری ، قوانین انگلیس با دریافت سکه تحت این شرایط به عنوان یک رویداد درآمد رفتار می کنند.""اما اگر مالک سکه را بفروشد ، در واقع آنها یک بدهی مالیاتی و بدون پول برای پشتیبان گیری از آن دارند.

Wren ادامه می دهد: "این یک نمونه عالی از پیچیدگی سرمایه گذاران است که هنگام دور شدن از نگه داشتن ، خرید و فروش رمزنگاری ، با آنها روبرو می شوند.""آنها شروع به مواجهه با مناطقی می کنند که ممکن است مالیات برای کلاس دارایی مناسب نباشد."

معدن cryptocurrency همچنین یک فعالیت گسترده انرژی است و به بسیاری از انبارهای داده پر از سرورهای رایانه ای برای حل محاسبات پیچیده ریاضی نیاز دارد. طبق شاخص مصرف بیت کوین دانشگاه کمبریج ، عمل ایجاد این رمزنگاری خاص به تنهایی سالانه تقریباً 128TWH برق مصرف می کند - بیش از نروژ و انرژی کافی برای تأمین انرژی تمام کتت های چای در انگلستان به مدت 29 سال. این امر نگرانی های زیست محیطی ، اجتماعی و حاکمیتی (ESG) را در زمانی ایجاد می کند که کل بخش های اقتصاد جهانی در تلاشند تا مصرف انرژی و دکربن سازی را کاهش دهند.

نشانه های ابزار و نشانه های امنیتی و نحوه مالیات آنها

در حالی که نشانه های ابزار با استفاده از همان فناوری blockchain به عنوان cryptocurrency ایجاد می شوند ، شباهت ها به همین جا ختم می شوند. راه اندازی های فناوری به طور معمول برای جمع آوری بودجه برای محصولات یا خدمات دیجیتالی خود ، نشانه های ابزار را به فروش می رسانند. یک سرمایه گذار برای دسترسی به محصول یا خدمات ارائه شده توسط صادرکننده توکن ، یک ابزار ابزار را خریداری می کند. به عنوان مثال ، یک نشانه تگرگ سوار می تواند برای پرداخت یک سفر تاکسی اما نه چیز دیگری استفاده شود ، اگرچه ممکن است برای ارز صادر شده توسط دولت یا یک سکه رمزنگاری رد و بدل شود.

با این حال ، نشانه های امنیتی ارزش خود را از یک دارایی فیزیکی و قابل تجارت مانند سهام یا املاک و مستغلات استخراج می کنند. یک سرمایه گذار که نسخه ای از سهام را خریداری می کند ، از همان حقوق کسی که سهام را از یک کارگزار سنتی سهام ، از جمله سهم سود و حق رأی خریداری می کند ، برخوردار است. نشانه های امنیتی نیز تحت نظارت نظارتی مانند سایر محصولات سرمایه گذاری قرار می گیرند. تفاوت عمده این است که یک نشانه امنیتی به شکل دیجیتالی و غیرمتمرکز در blockchain وجود دارد.

اکثر حوزه های قضایی هنوز راهنمایی در مورد درمان مالیاتی نشانه های ابزار یا نشانه های امنیتی را صادر نکرده اند ، اما این راهنمایی تقریباً مطمئناً به وجود خواهد آمد. Wren می گوید: "من فکر می کنم بیشتر پزشکان مالیاتی از یک رویکرد مالیاتی استقبال می کنند که به دارایی زیربنایی می رسد و آن را با کلاس دارایی های اساسی مطابقت می دهد.""اما واقعیت این است که نه قوانین نظارتی موجود ، و نه قوانین مالیاتی ، در حال حاضر این کار را انجام می دهند ، و مقامات مالیاتی ممکن است تمایلی به پایین آمدن از آن مسیر نداشته باشند تا زمانی که آنها پیامدهای و خطرات انجام این کار را کاملاً درک کنند."

NFTS چیست و چگونه مالیات می شوند؟

در حال حاضر ، به نظر می رسد که نشانه های غیرقانونی (NFTS) یکی از محبوب ترین کلاس های دارایی های دیجیتال است. به عبارت ساده ، NFTS ، قطعات منحصر به فرد نرم افزاری است که از قراردادهای هوشمند استفاده می شود ، که در یک blockchain ذخیره می شوند. اگرچه از NFT ها برای مدت طولانی در راه حل های blockchain استفاده شده است ، اما آنها به عنوان راهی برای ذخیره و ردیابی مالکیت دیجیتال در یک blockchain به طور فزاینده ای محبوب شده اند. این می تواند مالکیت یک اثر هنری دیجیتالی ، یک قطعه از یادگاری های ورزشی ، یک تصویر پروفایل یا حق محصول منحصر به فرد یک برند خاص باشد ، بلکه یک قطعه از زمین دیجیتال در متاور یا یک شیء یا پوست استدر یک بازی استفاده می شود. به طور معمول دارایی زیربنایی که NFT نشان می دهد در خود blockchain ذخیره نمی شود.

پست می گوید که ما در حال حاضر شاهد فعالیت های زیادی در فضای NFT با مشتریان EY هستیم که عمدتاً در بخش فناوری و محصولات مصرفی و بخش های خرده فروشی است، اما چشم انداز به سرعت در حال گسترش است. شرکت ها شروع به درک این موضوع کرده اند که NFT ها فرصتی عالی برای ایجاد و رشد جامعه برندشان است. او می افزاید، با این حال، این شرکت ها همیشه نمی دانند که درخواست های مالیاتی در مورد NFT ها می تواند بسیار پیچیده و نامشخص باشد.

پیامدهای مالیاتی NFTS می تواند شامل مالیات مستقیم و غیرمستقیم باشد. اکثر NFTهایی که در حال حاضر صادر می شوند، در واقع رسیدهای مالکیت دارایی پایه هستند. رن می گوید، بنابراین وقتی نوبت به مالیات می رسد، کشورها ممکن است به اصول اولیه بازگردند و بر اساس دارایی های اساسی، از NFT مالیات بگیرند.

اگرچه حوزه های قضایی هنوز دستورالعمل های ویژه NFT را صادر نکرده اند، اغلب NFT ها ممکن است به عنوان دارایی در نظر گرفته شوند و مانند ارزهای رمزنگاری شده از مالیات مالیات برخوردار شوند. در برخی موارد ممکن است به عنوان کالا یا اوراق بهادار نیز در نظر گرفته شوند. Post می گوید که مشخصاً هیچ پاسخ واحدی برای مالیات NFTها وجود ندارد. هنگامی که نوبت به فروش و صدور NFT می شود، سؤالات مالیات مستقیم پیچیده ای می تواند وجود داشته باشد، مانند الزامات کسر مالیات، اگر NFT ها ممکن است شامل مالکیت معنوی برندها و علائم تجاری باشد. و از منظر مالیات غیرمستقیم، خرید NFT در ازای ارز دیجیتال احتمالاً یک معامله مبادله ای است. خوشبختانه ما می توانیم مشتریان EY را از طریق این چشم انداز پیچیده و جدید هدایت کنیم.

نتیجه گیری: اهمیت حفظ خلاصه تماشای پویا

صنعت دارایی های دیجیتال با سرعت زیادی به تکامل خود ادامه می دهد و سطح بالایی از ابهام مالیاتی را ایجاد می کند. بهترین روشی که افراد و سازمان های فعال در این زمینه دنبال می کنند، حفظ یک نظارت پویا برای پیگیری توسعه قوانین و نظارت بر دستورالعمل های مالیاتی است، به طوری که آنها می توانند هم ریسک مالیاتی و هم قرار گرفتن در معرض آن را محدود کنند.

به ویژه مهم است که ارائه دهندگان خدمات دارایی های دیجیتال یک خلاصه تماشا را اتخاذ کنند. تا کنون آنها از بسیاری از تعهدات گزارش مالیاتی که توسط واسطه های متعارف انجام می شود اجتناب کرده اند، اما این در حال تغییر است.

"درگیر شما در دارایی های دیجیتال هرچه باشد، فرض اولیه همیشه باید این باشد که درآمد و سود مشمول مالیات هستند. رن هشدار می دهد تا زمانی که بررسی نکرده اید، غیر از این تصور نکنید."نقش اجباری ارائه دهندگان خدمات دارایی های دیجیتال ممکن است در حال حاضر نسبتاً سبک باشد، اما این عدم پاسخگویی احتمالا کوتاه مدت خواهد بود."